Прочитав первую часть моих разъяснений в предыдущем выпуске журнала, вы, наверное, стали волноваться: ведь ваша мама живет с вами и вы указываете ее сейчас как зависимую в декларациях. Что же будет после реформы?

В прошлом номере я объяснила, что такое налоговый кредит, и мы рассмотрели CTC (Child Tax Credit). До реформы такого кредита, как CTC, на взрослых не было. Реформа же добавила кредит в $500 на взрослых, похожий на CTC. То есть если ваша налоговая задолженность $5 000, но вы содержите маму, вы заплатите $4 500, а не $5 000.

Отлично, скажете вы. Не радуйтесь так рано. В моем опыте до реформы за каждого зависимого взрослого можно было получить налоговую скидку примерно от $400 до $1 200 (в зависимости от вашей налоговой шкалы). Так многим это ударит по карману. Например, на моего 18-летнего сына, студента университета и, естественно, моего зависимого, больше не будет exemption, а только кредит в $500. Посмотрев свою декларацию за 2016 год и быстро сделав подсчеты, я поняла, что мой вычет за него понизится. Мы уже обсуждали, что стандартный вычет повысится в два раза, а в детальном вычете по новой реформе можно теперь списать не все затраты по сравнению с законодательством до 2018 года.

Так, отменены полностью:

  • расходы, за которые не платит работодатель (например, повышение квалификации, еда во время рабочей поездки, материалы для работы и так далее);
  • оплата за подготовку налогов;
  • инвестиционные процентные расходы;
  • личные потери от несчастных случаев и краж (за исключением определенных потерь в некоторых районах, объявленных федеральной катастрофой).

Ограничены:

  • вычет налогов на прибыль, заплаченных штату и городу, или государственный и местный налог с продаж (sales taxes) плюс налоги на недвижимость могут быть вычтены, но только до суммарного общего лимита в $10 000;
  • интерес ипотечныx кредитов имеет несколько изменений: проценты по кредиту на home equity loan больше не подлежат вычету.

Начиная с 14 декабря 2017 года можно списать проценты на ипотеку не выше $750 000 (это относится только к новым ипотекам). Налогоплательщики с ипотекой, полученной до 15 декабря 2017 года, могут продолжать вычитать выплаты ипотечных кредитов на сумму до 1 миллиона долларов. Хочу повториться, что большинство из нас будет использовать стандартный вычет, а не детальный. И не забывайте, что все изменения временные – до 2025 года.

И последнее, на что хочу обратить ваше внимание.
Для этого давайте вспомним налоговую формулу:

  1. Доход – вычеты = скорректированный доход.
  2. Скорректированный доход – стандартный / детальный вычет = доход , облагаемый налогом.
  3. Считаем, какой налог нужно уплатить на доход в п. 2.
  4. Налог из п. 3 – кредиты = налоговая задолженность за год.

Сейчас разговор пойдет о вычетах в п. 1. Изменения следующие:

  1. Вычет алиментов (не путайте с child support, который платят на ребенка) с налогов не вычитается и налогом не облагается. Начиная с 1 января 2019-го (это не опечатка – именно с 2019-го, а не 2018-го) алименты нельзя будет вычесть с налогообложения тому, кто платит, но и не нужно будет включать в доход тому, кто получает. Это изменение относится только к алиментам, которые вступают в силу с 2019 года. Все алименты, которые вошли в силу до этой даты, остаются без изменения.
  2. Вы больше не сможете списать расходы на переезд (за исключением расходов активных военнослужащих, которые переезжают в соответствии с военным приказом). Это так же означает, что если работодатель платит за ваш переезд, на эту сумму придется заплатить налоги.

Все остальные вычеты остаются без изменений.